CBAM欧盟碳关税 - 绿色可持续发展认证 - 思誉企业管理顾问有限公司东莞分公司

认证项目

绿色可持续发展认证

CBAM欧盟碳关税

碳关税的背景

碳关税的背景主要源于全球应对气候变化的需要，这个概念起源于欧盟国家。随着全球气候变化问题日益严峻，各国纷纷采取措施限制温室气体排放。然而，不同国家在气候政策、能源结构和产业布局方面存在差异，导致碳排放减排进程和力度不一。因此，为了实现全球碳排放的公平减少，便有国家提倡并实行碳关税制度，以防止碳排放政策宽松的国家通过对外贸，让高排放商品和服务挤占国内绿色产业，抑制绿色环保的市场发展趋势。其中，欧盟碳边界调整机制(CBAM)是一个典型的实例。

CBAM欧盟碳关税基本介绍

01、什么是CBAM

CBAM是碳边境调节机制(Carbon Border Adjustment Mechanism)的简称，也被称为碳关税或碳边境调节税，是一项涉及碳密集型行业产品进口的机制，即欧盟针对部分进口商品的碳排放所征收的税费。

02、涵盖哪些行业

目前，涵盖六大行业——水泥、铝、化肥、发电、氢气、钢铁。后续，欧盟委员会将会考虑增加其他碳密集型行业。

受控产品	产品名称（CN code）	管控气体
水泥	煅烧和其他的高岭土（25070080）、水泥熟料(25231000)、白水泥(25232100)、硅酸盐水泥(25232900)、矾土水泥(25233000)、水凝水泥(25239000)	二氧化碳
电力	电力（27160000）	二氧化碳
化学品	氢气（280410000）	二氧化碳
化肥	硝酸及磺硝酸(28080000)，氨,无水或水溶液(2814)，硝酸钾(28342100)，矿物氮肥(3102)，氮磷钾化肥(3105)	二氧化碳氧化亚氮
钢铁及制品	钢铁(72)，已烧结铁矿砂及其精矿（26011200）、钢铁板桩(7301)，铺轨用钢材(7302)，铸铁管(730300)，无缝钢铁管(7304)，圆形钢管(7305)，其他钢铁管(7306)，钢铁管附件(7307)，钢铁结构体(7308)，大于300升的钢铁容器(730900)，小于300升的钢铁容器(7310)，液化气用钢铁容器 (731100)、螺钉（7318）、其他钢铁制品（7326）	二氧化碳
铝及制品	未锻轧铝(7601)，铝粉(7603)，铝条(7604)，铝丝(7605)，铝板(7606)，铝箔(7607)，铝管(7608)，铝管附件(76090000)、铝结构及部件(7610)、铝制囤罐（76110000）、铝制小容器(7612)、压力铝容器（76130000）、铝制绞线缆(7614)、其他铝制品(7616)	二氧化碳碳氟化合物

03、谁负责报告

报关人将是进口商或间接海关代表，具体取决于谁提交报关单。海关当局将通知报关人，他们有义务在过渡期间报告信息。

04、国内出口商义务

虽然CBAM报告工作由授权申报人(通常为进口商)负责，但授权申报人为了填写CBAM报告，会要求产品供应商(即出口企业)提供相应的内含碳排放数据，所以为了顺利出口，相关出口商需做好内含碳相关数据和信息报送的准备工作，配合进口方进行填报。

欧盟碳关税法规（CBAM）实施时间及要点

CBAM法规于2023年10月1日开始实施，分为过渡期和征收期：

01、过渡期(2023年10月1日 ~ 2025年12月31日)：提交CBAM报告，不计算碳排放费用;

02、征收期(2026年1月1日起)：提交CBAM申报，须计算碳排放费用。

	过渡期（ 2023.10.1 ~ 2025.12.31 ）	征收期（ 2026.1.1 ~ ）
实施法规	Implementing Regulation (EU) 2023/1773	/
责任主体	CBAM报告人（欧盟进口商或其海关间接代表）	CBAM授权申报人（获得授权的欧盟进口商或其海关间接代表）
责任要求	每季度提交上一季度的CBAM报告（CBAM report），最迟在该季度结束后一个月内完成，内容包括： 1）上一季度进口CBAM商品信息； 2） CABM商品的嵌入碳排放总量； 3） CABM商品的嵌入间接碳排放量； 4）原产国已支付碳成本（如适用）；	每年5月31日前提交上一日历年的CBAM申报（CBAM declaration），内容包括： 1）上一日历年进口的CBAM商品总量； 2） CABM商品的嵌入碳排放总量； 3）需要清缴的CBAM证书总数（其中已扣除原产国支付的碳成本）； 4）嵌入碳排放的核查报告副本；
	* 境外输欧企业须需配合提供碳排放核算相关数据和文件。